內(nèi)部審計(jì)護(hù)航海亮集團(tuán)快速成長(zhǎng)
——訪十八大代表、全國(guó)十大優(yōu)秀民營(yíng)女企業(yè)家、海亮集團(tuán)董事長(zhǎng)馮亞麗
記者 張曉瑜
記者：馮董事長(zhǎng)，您好。感謝您接受《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》雜志的采訪。在剛出爐的2012～2013年中國(guó)民營(yíng)企業(yè)排行榜單中，海亮集團(tuán)名列第15位，請(qǐng)您介紹一下海亮集團(tuán)的基本情況。
馮亞麗：海亮集團(tuán)創(chuàng)建于1989年，經(jīng)過(guò)24年的發(fā)展，逐步發(fā)展成以有色金屬、地產(chǎn)建設(shè)、農(nóng)業(yè)食品、環(huán)境保護(hù)、基礎(chǔ)教育為主體，涉足金融、物流等領(lǐng)域，多元并進(jìn)、專(zhuān)業(yè)化發(fā)展的經(jīng)營(yíng)格局，成為擁有員工1.2萬(wàn)余人的綜合性特大型國(guó)際化民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)。旗下?lián)碛姓憬Ａ凉煞萦邢薰竞退拇ń痦敚瘓F(tuán))股份有限公司兩家上市公司。2013年集團(tuán)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1004.38億元，總資產(chǎn)495.09億元，綜合實(shí)力位居中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)第151位，中國(guó)民企500強(qiáng)第15位。
公司一直秉承以人為本、誠(chéng)信共贏的經(jīng)營(yíng)理念，視員工為公司最大財(cái)富，以高薪高效的原則，打造合理的職業(yè)經(jīng)理人聘、用、管、退機(jī)制，實(shí)現(xiàn)引得進(jìn)、留得住、用得好的人才戰(zhàn)略。同時(shí)，公司還致力于誠(chéng)信文化建設(shè)事業(yè)，視誠(chéng)信為公司血液。從2000年起，在所有子屬公司懸掛“誠(chéng)信承諾牌匾”，向供應(yīng)商明確承諾逾期付款按同期銀行存款利息十倍賠付；在公司構(gòu)建違反誠(chéng)信承諾的懲戒機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，保證子屬機(jī)構(gòu)對(duì)誠(chéng)信承諾的信守。2013年，在公司大舉進(jìn)軍健康食品產(chǎn)業(yè)之際，更是將誠(chéng)信文化建設(shè)提高到前所未有的高度，要求生態(tài)農(nóng)業(yè)、健康食品產(chǎn)業(yè)所有員工都需簽訂誠(chéng)信承諾函，保證食品安全和有機(jī)品質(zhì)。通過(guò)企業(yè)全體員工的努力，企業(yè)先后榮獲“全國(guó)文明單位”、“全國(guó)五一勞動(dòng)獎(jiǎng)狀”、“全國(guó)先進(jìn)基層黨組織”、“全國(guó)模范勞動(dòng)關(guān)系和諧企業(yè)”、“全國(guó)企業(yè)文化示范基地”等殊榮，是全國(guó)民營(yíng)企業(yè)第一家“全國(guó)安康杯競(jìng)賽優(yōu)勝獎(jiǎng)”九連勝單位。
記者：聽(tīng)了您的介紹，我感受到了海亮集團(tuán)取得的驕人業(yè)績(jī)。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)良好的內(nèi)部管理，請(qǐng)您談?wù)剝?nèi)部審計(jì)在海亮集團(tuán)的定位。
馮亞麗：海亮的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是拿著“尚方寶劍”去開(kāi)展工作的。部門(mén)從成立伊始就按照核心層、戰(zhàn)略層、決策層的功能來(lái)定位設(shè)立，通過(guò)開(kāi)展檢查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、鑒證相關(guān)信息、評(píng)價(jià)履職責(zé)任等來(lái)促進(jìn)集團(tuán)的良性循環(huán)。特別是隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等各種不確定事項(xiàng)的增加，必須特別重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在最新一次對(duì)董事局進(jìn)行的改組中，專(zhuān)門(mén)設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，而內(nèi)部審計(jì)部門(mén)則承擔(dān)起風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，搭建海亮集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度，從而更充分地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的積極作用，有效防范戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)金風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。經(jīng)過(guò)10多年的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)的絕大部分問(wèn)題，都不再是能夠簡(jiǎn)單地判斷對(duì)與錯(cuò)的問(wèn)題，而是需要綜合分析、左右權(quán)衡，尋找最優(yōu)方案。因此，需要內(nèi)部審計(jì)部門(mén)創(chuàng)新思路，更多地以參與式審計(jì)方式工作，通過(guò)為被審計(jì)對(duì)象創(chuàng)造價(jià)值的模式，發(fā)揮自身的價(jià)值。正如現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)之父勞倫斯·索耶所言，內(nèi)部審計(jì)師是內(nèi)部咨詢(xún)師，是家中的賓客，而不是街上的警察；他不僅要尋找那些或大或小的錯(cuò)誤，而且要為改善業(yè)務(wù)活動(dòng)提供指南；他不是處分眾人的事后諸葛，而是鞭策人們勵(lì)精圖治的改革者；他不僅關(guān)心該做的事是否做了，而且關(guān)心事情是否做得恰當(dāng)。只有這樣定位，以這樣的態(tài)度去開(kāi)展工作，才能達(dá)到集團(tuán)發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的期望。
記者：內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮與領(lǐng)導(dǎo)的重視分不開(kāi)。您作為集團(tuán)董事長(zhǎng)，請(qǐng)談?wù)勂髽I(yè)高層支持重視內(nèi)部審計(jì)的主要舉措。
馮亞麗：內(nèi)部審計(jì)要發(fā)揮作用，必須具備權(quán)威性和專(zhuān)業(yè)性。海亮集團(tuán)董事局在頂層設(shè)計(jì)方面采取了很多舉措，提升內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性。一是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。集團(tuán)總部的內(nèi)控審計(jì)部直接隸屬董事局，各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)內(nèi)控審計(jì)部門(mén)直接隸屬于本產(chǎn)業(yè)集團(tuán)董事會(huì)。各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)內(nèi)控審計(jì)部門(mén)接受總部?jī)?nèi)控審計(jì)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)，重大事項(xiàng)可直接向董事局匯報(bào)。同時(shí)嚴(yán)把報(bào)告簽發(fā)關(guān)，重大審計(jì)報(bào)告均由我本人、或產(chǎn)業(yè)集團(tuán)董事長(zhǎng)簽批，必要時(shí)需經(jīng)董事局主席簽批執(zhí)行。二是提升內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定位。歷任審計(jì)負(fù)責(zé)人均為董事局成員，進(jìn)入集團(tuán)核心管理層，參與公司重大決策，發(fā)揮審計(jì)作用。三是內(nèi)部審計(jì)成員交叉任職。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人兼任旗下上市公司監(jiān)事會(huì)主席，內(nèi)部審計(jì)部成員兼任旗下公司監(jiān)事會(huì)成員，將內(nèi)部審計(jì)力量嵌入所有子屬機(jī)構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)中，把內(nèi)部審計(jì)提高到法人治理高度。四是強(qiáng)化審計(jì)溝通會(huì)議。在地產(chǎn)集團(tuán)試點(diǎn)，要求其四級(jí)管控體系主要管理責(zé)任人必須參加審計(jì)溝通會(huì)議，在會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)確定解決方案，并將責(zé)任明確到人，進(jìn)而有效地將審計(jì)整改責(zé)任轉(zhuǎn)化為全體高層的責(zé)任，使審計(jì)整改率提高到90%以上。
我們認(rèn)為，只有能夠提出專(zhuān)業(yè)性意見(jiàn)的審計(jì)隊(duì)伍，才能保持其權(quán)威性。因此，集團(tuán)對(duì)打造高度專(zhuān)業(yè)化的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍是極其重視的，2013年，集團(tuán)就引進(jìn)了一大批審計(jì)中高級(jí)管理人才。為此，我們從以下三個(gè)方面著手，提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)性。首先，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員的結(jié)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍不僅要配備充足的財(cái)務(wù)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員，還要配備法務(wù)、項(xiàng)目管理、信息技術(shù)人才，以適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作服務(wù)于企業(yè)全面工作的需要。其次，持續(xù)完善知識(shí)結(jié)構(gòu)，加速知識(shí)更新。在部門(mén)內(nèi)部形成持續(xù)的培訓(xùn)機(jī)制，不斷推出證券期貨、法務(wù)、工程管理、項(xiàng)目控制、信息技術(shù)等方面專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)課程，以?xún)?yōu)化隊(duì)伍的知識(shí)結(jié)構(gòu)，更好地迎接內(nèi)部審計(jì)工作面臨的新挑戰(zhàn)。最后，引入科學(xué)合理的績(jī)效考核機(jī)制。通過(guò)制定嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)與考核，并與績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤，變“相馬”為“賽馬”，充分提高內(nèi)部審計(jì)人員的工作積極性，保證內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。
記者：作為浙江民企的“領(lǐng)頭羊”，海亮的內(nèi)部審計(jì)一定有自己獨(dú)到的特色，請(qǐng)您談?wù)勥@方面的工作思路以及取得的成績(jī)。
馮亞麗：根據(jù)我的理解，內(nèi)部審計(jì)只要高度契合了所屬組織的發(fā)展需求，能夠主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任，能夠有效支持決策，那么這個(gè)組織的內(nèi)部審計(jì)就一定能創(chuàng)造自己的特色。內(nèi)部審計(jì)在海亮發(fā)展的10多年，就是不斷地抓主要矛盾，做最需要做的事情，去契合組織的需求。在企業(yè)起步階段的財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，有效地保證了公司財(cái)務(wù)資金的安全、完整，規(guī)避了重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使公司順利度過(guò)創(chuàng)業(yè)階段管理不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)。隨后開(kāi)展的信用管理審計(jì)，有效助推公司樹(shù)立起花多少錢(qián)也買(mǎi)不來(lái)的誠(chéng)信品牌，為公司營(yíng)造了良好的營(yíng)商環(huán)境。自2005年起，在銅加工產(chǎn)業(yè)集團(tuán)開(kāi)展的銷(xiāo)售管理審計(jì)和凈庫(kù)存管理審計(jì)，開(kāi)創(chuàng)了海亮內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的先河，為提高公司存貨管理和應(yīng)收賬款管理都作出巨大貢獻(xiàn)。2008年世界金融危機(jī)爆發(fā)時(shí)，國(guó)際銅價(jià)僅10月份就暴跌42%，大部分銅加工企業(yè)存貨損失巨大。內(nèi)控審計(jì)部門(mén)及時(shí)預(yù)見(jiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)提出并配合管理層設(shè)計(jì)《零庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法》，有機(jī)地將銷(xiāo)售訂單、采購(gòu)訂單、庫(kù)存物資與套期工具有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，有效地把物料庫(kù)存量的風(fēng)險(xiǎn)敞口控制在設(shè)定范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。目前，該項(xiàng)制度已經(jīng)成為集團(tuán)銅加工產(chǎn)業(yè)上市公司的核心風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并納入定期公告項(xiàng)目。通過(guò)這項(xiàng)措施，使海亮股份在當(dāng)年滬深兩市銅加工行業(yè)“一枝獨(dú)秀”，業(yè)績(jī)飄紅。近年來(lái)，海亮集團(tuán)的發(fā)展，出現(xiàn)了多業(yè)并舉的勢(shì)頭。海亮內(nèi)部審計(jì)也順應(yīng)發(fā)展，不僅加強(qiáng)了集團(tuán)總部?jī)?nèi)控審計(jì)部門(mén)的力量，還在主要產(chǎn)業(yè)集團(tuán)設(shè)立了內(nèi)控審計(jì)部門(mén)，形成了內(nèi)控審計(jì)體系，成為財(cái)務(wù)、信息、行政、人事并列的管控手段之首，更成為集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的牽頭部門(mén)。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，海亮內(nèi)部審計(jì)站在契合組織需求的路上，創(chuàng)造了自己的特色，創(chuàng)造了自己的內(nèi)部審計(jì)品牌。
從操作程序上，一是堅(jiān)持內(nèi)控、審計(jì)兩條腿走路。近些年，特別《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布后，海亮集團(tuán)要求將內(nèi)控體系作為企業(yè)的主要管控手段，海亮的內(nèi)部審計(jì)也進(jìn)入內(nèi)控、審計(jì)并重發(fā)展的階段。內(nèi)控審計(jì)部門(mén)及時(shí)引入內(nèi)控建設(shè)力量，并快速切入到新興產(chǎn)業(yè)，使其成為農(nóng)業(yè)集團(tuán)管理層最得力的助手，奠定了內(nèi)控審計(jì)在農(nóng)業(yè)集團(tuán)“大管家”地位，并成功展示了內(nèi)控審計(jì)在企業(yè)快速發(fā)展中強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)控制作用。二是審計(jì)類(lèi)型得到全面拓展。近年來(lái)，海亮集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展效益性審計(jì)、效果性審計(jì)、遵循性審計(jì)，以及海亮內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目包括信用管理審計(jì)、凈庫(kù)存管理審計(jì)等基礎(chǔ)上，還根據(jù)集團(tuán)信息化戰(zhàn)略實(shí)施的階段性進(jìn)展，執(zhí)行了SAP信息系統(tǒng)審計(jì)；農(nóng)業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)基地建設(shè)進(jìn)展情況，實(shí)施了工程項(xiàng)目管理審計(jì)；股權(quán)投資事業(yè)發(fā)展情況，執(zhí)行了私募股權(quán)投資項(xiàng)目投后管理審計(jì)等全新的審計(jì)類(lèi)型。三是審計(jì)整改開(kāi)辟新路徑。為進(jìn)一步提高審計(jì)成果利用率，促進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)，海亮集團(tuán)內(nèi)控審計(jì)部強(qiáng)勢(shì)推動(dòng)“審計(jì)意見(jiàn)交換書(shū)”簽署活動(dòng)，要求每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束前，都要與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行意見(jiàn)交換，并要求其簽署審計(jì)意見(jiàn)交換書(shū)，強(qiáng)化管理層對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面認(rèn)可和整改承諾；地產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)控審計(jì)部搭建了審計(jì)意見(jiàn)溝通會(huì)議平臺(tái)，邀請(qǐng)被審計(jì)單位就審計(jì)意見(jiàn)，面對(duì)面地與地產(chǎn)總部高層、各大管理中心交流、溝通，說(shuō)明問(wèn)題，提出解決方案，使審計(jì)意見(jiàn)整改率達(dá)到100%。
通過(guò)上述舉措，海亮內(nèi)部審計(jì)在創(chuàng)造價(jià)值、支持決策、助推戰(zhàn)略等方面取得了很好的成效：一是為企業(yè)文化建設(shè)助力。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)積極參與到企業(yè)文化建設(shè)中，通過(guò)一系列的測(cè)評(píng)，促使企業(yè)建立健全道德規(guī)范，倡導(dǎo)企業(yè)文化所提倡的宗旨、精神和管理理念；通過(guò)開(kāi)展各種常規(guī)項(xiàng)目審計(jì)，督促經(jīng)營(yíng)者忠于職守、遵紀(jì)守法、恪守職業(yè)道德，提升公司的社會(huì)信譽(yù)；通過(guò)開(kāi)展各種管理類(lèi)項(xiàng)目審計(jì)，評(píng)價(jià)企業(yè)文化建設(shè)的效果，促進(jìn)公司健康有序地發(fā)展。特別是開(kāi)展信用審計(jì)，在公司范圍內(nèi)樹(shù)立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念，促進(jìn)公司誠(chéng)信文化建設(shè)和社會(huì)信譽(yù)度的提升,實(shí)現(xiàn)企業(yè)、員工、供應(yīng)商、合作伙伴以及社會(huì)的多方共贏。同時(shí)，企業(yè)還獲得了浙江省工商局“浙江信用管理示范企業(yè)”的認(rèn)定、全國(guó)質(zhì)量信譽(yù)監(jiān)督協(xié)會(huì)“全國(guó)重質(zhì)量守信譽(yù)公眾滿意單位”的認(rèn)定。二是為規(guī)范管理助力。第一，建立和完善了內(nèi)部控制制度，搭建集團(tuán)內(nèi)部管控體系。為適應(yīng)海亮集團(tuán)多產(chǎn)業(yè)齊頭并進(jìn)的態(tài)勢(shì)，內(nèi)控審計(jì)部承擔(dān)起規(guī)范化、系統(tǒng)化管理體系的建設(shè)工作。結(jié)合集團(tuán)內(nèi)部控制基本規(guī)范要求和發(fā)展現(xiàn)狀，積極向董事局提出內(nèi)控制度建設(shè)建議，搭建、完善了董事局、分管總裁、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、經(jīng)營(yíng)實(shí)體四級(jí)管控體系，并確定內(nèi)控審計(jì)體系人員掛名駐點(diǎn)主要產(chǎn)業(yè)集團(tuán)和子屬機(jī)構(gòu)，協(xié)助其內(nèi)控建設(shè)與集團(tuán)體系建設(shè)的對(duì)接工作，以保證集團(tuán)管控措施在主要產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的落地實(shí)施。第二，實(shí)施遵循性審計(jì)活動(dòng)。以固化管理流程、提高管理效率、延伸管理觸角為目的，對(duì)公司發(fā)布的重大內(nèi)控制度的實(shí)施情況進(jìn)行檢查，評(píng)估內(nèi)控制度的效果，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的合理性及完善性，有效促進(jìn)了集團(tuán)及所屬各公司的規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)。比如，海亮內(nèi)部審計(jì)部門(mén)策劃方案，組織集團(tuán)旗下118家子屬機(jī)構(gòu)參加財(cái)務(wù)合規(guī)性自查活動(dòng)。通過(guò)對(duì)檢查結(jié)果的匯總和分析，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不但向董事局清晰地描繪出各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的管控現(xiàn)狀、管理水準(zhǔn)、管理矛盾、管理盲區(qū)，還總結(jié)出可借鑒經(jīng)驗(yàn)及可借鑒使用的管控工具和手段等?？梢哉f(shuō)，內(nèi)控審計(jì)部門(mén)主導(dǎo)了內(nèi)控流程建設(shè)，成為企業(yè)內(nèi)控流程的“大管家”。三是為提升效益助力。首先，海亮內(nèi)部審計(jì)按經(jīng)濟(jì)增加值的思路，按年度對(duì)各主要子屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)效益進(jìn)行審計(jì)，推動(dòng)各層級(jí)管理層經(jīng)營(yíng)責(zé)任的落實(shí)；推動(dòng)以經(jīng)營(yíng)效益為核心的利潤(rùn)中心考核評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建。其次，針對(duì)人才專(zhuān)業(yè)化戰(zhàn)略開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。近年來(lái)，海亮集團(tuán)為提升價(jià)值，大量引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人承擔(dān)核心崗位的管理工作。要實(shí)現(xiàn)職業(yè)經(jīng)理人引得進(jìn)、用得好、留得住、有效果，必須建立起一套公平公正、有效的考評(píng)體系，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是這個(gè)閉環(huán)體系中的關(guān)鍵一環(huán)，也是與職業(yè)經(jīng)理人切身利益直接相關(guān)的一環(huán)。海亮內(nèi)部審計(jì)部門(mén)充分重視這項(xiàng)工作，基本實(shí)現(xiàn)應(yīng)審必審、先審后離、在重大問(wèn)題方面，既維護(hù)公司利益，也公正地界定經(jīng)理人責(zé)任，保證離任人員走得安心。再者，實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)，糾偏信息化戰(zhàn)略實(shí)施路徑，提高投資效率。2012年，海亮集團(tuán)啟動(dòng)系統(tǒng)化的集團(tuán)信息化戰(zhàn)略，首先投入數(shù)千萬(wàn)元在旗下銅加工集團(tuán)實(shí)施SAP企業(yè)管理系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)近1年時(shí)間奮戰(zhàn)，SAP系統(tǒng)一期包括采購(gòu)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)在內(nèi)的三大模塊成功上線。為評(píng)價(jià)該項(xiàng)目實(shí)施成效，評(píng)價(jià)投資效率，內(nèi)控審計(jì)部集合了部門(mén)全部力量，并吸收了SAP中國(guó)公司等多方力量，以終端用戶(hù)抱怨為切入點(diǎn)、以PM管理程序?yàn)槊}絡(luò)開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)；在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，則充分使用高層訪談、關(guān)鍵用戶(hù)調(diào)查問(wèn)卷、流程測(cè)試、統(tǒng)計(jì)分析等多種手段，梳理出PM管理全過(guò)程中的 28個(gè)重大問(wèn)題；并在后期對(duì)正在運(yùn)作的其他信息化項(xiàng)目進(jìn)行了延伸審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了一些可能會(huì)影響董事局信息化戰(zhàn)略實(shí)施效果的重大共性問(wèn)題。針對(duì)這些問(wèn)題，內(nèi)控審計(jì)部會(huì)同信息部制訂解決方案，報(bào)董事局審批后執(zhí)行，有效避免了信息化投資效果低下的結(jié)果發(fā)生。該項(xiàng)審計(jì)還直接使公司簽訂的管理咨詢(xún)合同增加了落地實(shí)施為標(biāo)準(zhǔn)的驗(yàn)收條件，并避免了約400萬(wàn)元的無(wú)效服務(wù)費(fèi)用浪費(fèi)。四是為防范風(fēng)險(xiǎn)助力。經(jīng)過(guò)改組，海亮集團(tuán)在最高決策機(jī)構(gòu)董事局設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控部門(mén)成為風(fēng)險(xiǎn)管理的常設(shè)事務(wù)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不但成為風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)與集團(tuán)子屬機(jī)構(gòu)的溝通橋梁，而且還成為風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的決策參謀。
記者：面對(duì)新形勢(shì)和集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略，您對(duì)內(nèi)部審計(jì)的未來(lái)有什么要求和期望？
馮亞麗：我認(rèn)為，做大做強(qiáng)企業(yè)需要審計(jì)監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的合規(guī)合法；做精做細(xì)企業(yè)更需要審計(jì)服務(wù)企業(yè)管理過(guò)程的優(yōu)質(zhì)高效。內(nèi)部審計(jì)只有圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，緊跟企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的步伐和經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，才能更好地服務(wù)于企業(yè)中心任務(wù)，使內(nèi)部審計(jì)工作具有永恒的生命力。集團(tuán)的規(guī)劃是穩(wěn)固原海亮傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，同時(shí)更好地發(fā)揮農(nóng)業(yè)、環(huán)保、教育三大產(chǎn)業(yè)的社會(huì)效益；積極培育壯大金融產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)海亮集團(tuán)金融事業(yè)群的跨越式的發(fā)展。按照這個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略，我認(rèn)為內(nèi)控審計(jì)部應(yīng)該植根于集團(tuán)的誠(chéng)信文化，結(jié)合集團(tuán)快速發(fā)展現(xiàn)狀，推動(dòng)建立適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展需要的內(nèi)部控制體系，力爭(zhēng)三年內(nèi)，除鞏固原有的審計(jì)優(yōu)勢(shì)外，使海亮集團(tuán)內(nèi)控水平達(dá)到國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平；建立起行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施在海亮主要產(chǎn)業(yè)集團(tuán)落地；同時(shí)，將內(nèi)控審計(jì)部門(mén)打造成集團(tuán)內(nèi)部人才培養(yǎng)、輸出基地，可以向產(chǎn)業(yè)集團(tuán)派出財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)，甚至總經(jīng)理級(jí)別的高級(jí)管理人員，為各大產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供人力資源支持。
記者：馮董事長(zhǎng)，請(qǐng)您談一下對(duì)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)及《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》雜志的寄語(yǔ)和期望。
馮亞麗：非常感謝中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)關(guān)注中國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展，也謝謝對(duì)海亮集團(tuán)的支持和幫助。希望協(xié)會(huì)能繼續(xù)關(guān)心、支持民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，也希望《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》雜志能更多地宣傳民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)。謝謝！
馮亞麗，女，漢族，1956年生，浙江諸暨人，中共黨員，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師?，F(xiàn)任海亮集團(tuán)董事長(zhǎng)、黨委書(shū)記，中共十八大代表，全國(guó)婦代會(huì)代表，任中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)企業(yè)家協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，全國(guó)工商聯(lián)執(zhí)委，中國(guó)有色金屬工業(yè)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，浙江民營(yíng)企業(yè)聯(lián)合會(huì)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)，浙江省企業(yè)家協(xié)會(huì)、浙江省工業(yè)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，浙江工商聯(lián)副主席等職。先后榮獲全國(guó)勞動(dòng)模范、全國(guó)五一勞動(dòng)獎(jiǎng)?wù)?、全?guó)十大優(yōu)秀民營(yíng)女企業(yè)家、全國(guó)關(guān)愛(ài)員工優(yōu)秀民營(yíng)企業(yè)家、優(yōu)秀中國(guó)特色社會(huì)主義建設(shè)者、中華慈善事業(yè)突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)、杰出浙商獎(jiǎng)、風(fēng)云浙商、功勛企業(yè)家、首席公益官等榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。
（來(lái)源：《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》）
